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IVA en Alemania – Todo lo que debe saber
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido como Umsatzsteuer en Alemania, es un impuesto sobre el consumo que grava la venta de bienes y servicios dentro del país.
Como mayor economía de Europa, el sistema del IVA alemán es una parte importante de su generación de ingresos, adhiriéndose a las directivas del IVA de la UE e incorporando al mismo tiempo su propia normativa. Las empresas que operan en Alemania, o las que están registradas a efectos del IVA, deben repercutir el IVA sobre sus ventas, que luego se pasa a Hacienda.
El tipo normal del IVA en Alemania es actualmente del 19%, con un tipo reducido del 7% aplicable a determinados bienes y servicios, como alimentos, libros y transporte público, lo que pone de relieve la política social de hacer más asequibles los artículos de primera necesidad.
Tabla de Contenidos
- ¿Por qué necesita un número de IVA en Alemania?
- Cómo obtener un número de IVA en Alemania
- Representación fiscal en Alemania para empresas no pertenecientes a la UE
- Declaración del IVA en Alemania
- Devolución del IVA a empresas y particulares
- Registro del IVA en Alemania
- Cambios en la normativa del IVA en Alemania
- IVA sobre el comercio electrónico
- Clevver: Su socio para impuestos y contabilidad en Alemania
- Preguntas frecuentes sobre el IVA en Alemania
La necesidad de un número de IVA en Alemania
En Alemania, obtener un número de IVA es un paso fundamental para cualquier empresa que realice entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas a impuestos. El número de IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer o USt-IdNr.) no es solo un identificador fiscal, sino también una clave que permite comerciar más allá de las fronteras de la Unión Europea.
Para las empresas con sede en Alemania, la obligación de registrarse para obtener un número de IVA se activa una vez que sus ventas superan el umbral de facturación anual de 22.000 euros para las nuevas empresas o de 50.000 euros para las empresas establecidas. Este umbral está diseñado para eximir a los pequeños comerciantes de las complejidades del IVA. Sin embargo, independientemente del volumen de negocios, si una empresa pretende comerciar con otros países de la UE, debe registrarse para obtener un número de IVA. Este proceso comienza solicitándolo a la Finanzamt (oficina tributaria) local, donde la empresa tiene su sede.
En la solicitud, las empresas deben aportar datos completos, incluida la documentación corporativa, el volumen de negocios previsto y una descripción de las actividades empresariales. Para las entidades extranjeras que deseen ejercer actividades económicas en Alemania, el proceso puede ser más intrincado.
Por lo general, estas entidades deben nombrar a un representante fiscal, un intermediario residente que actúa de enlace con las autoridades fiscales y garantiza el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en su nombre. El representante fiscal tiene una responsabilidad importante, ya que puede ser considerado responsable de las deudas de IVA de la empresa no residente a la que representa.
Una vez presentada y tramitada la solicitud, las autoridades fiscales alemanas expiden un número de IVA único, que no sólo sirve de registro para las ventas nacionales, sino que también facilita la participación de la empresa en el sistema de mercado único de la UE conocido como VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA), lo que permite registrar y gravar adecuadamente las transacciones intracomunitarias.
Cómo obtener un número de IVA en Alemania
- Reúna la documentación necesaria:
- Adquiera los estatutos de la empresa.
- Obtener un justificante de inscripción en el registro mercantil (Handelsregisterauszug).
- Recopilar información detallada sobre los directores generales de la empresa.
- Prepare una descripción exhaustiva de sus actividades empresariales.
- Presente la solicitud:
- Para los envíos digitales, solicítelos a través del BZStOnlineBZStOnline-Portal.
- Si la presenta físicamente, envíe por correo los documentos necesarios a la Bundeszentralamt für Steuern (Oficina Federal Central de Impuestos).
- Revisión de la solicitud por el Bundeszentralamt für Steuern:
- Espere a que la oficina revise la solicitud para comprobar si está completa y es conforme.
- Esté preparado para facilitar información adicional si se le solicita, para aclarar las operaciones de la empresa.
- Reciba su número de IVA:
- Una vez aprobado, el Bundeszentralamt für Steuern emitirá un número de IVA (Steuernummer).
- Este número debe utilizarse en todas las facturas comerciales y comunicaciones relacionadas con los impuestos.
- Pasos adicionales para empresas no residentes:
- Las empresas no residentes pueden tener que designar a un representante fiscal local.
- Cumplimentar y presentar un conjunto diferente de formularios diseñados para entidades extranjeras.
Seguir estos pasos ayuda a agilizar el proceso de registro del IVA en Alemania, garantizando el cumplimiento legal y la preparación operativa para las obligaciones fiscales.
Representación fiscal en Alemania para empresas no pertenecientes a la UE
Para las empresas de fuera de la UE que operan en Alemania, navegar por el panorama del IVA puede resultar complejo, sobre todo por el requisito de nombrar a un representante fiscal. Este representante actúa como enlace entre la empresa y las autoridades fiscales alemanas, encargándose del registro del IVA, la presentación de declaraciones y los pagos.
El representante fiscal debe estar establecido en Alemania y suele ser un asesor fiscal o una empresa especializada en representación fiscal. Un elemento crucial de este acuerdo es la responsabilidad del representante por las deudas de IVA de la empresa extracomunitaria a la que representa.
Esto significa que si la entidad no comunitaria incumple sus obligaciones en materia de IVA, las autoridades alemanas pueden exigir responsabilidades al representante fiscal. Este nivel de responsabilidad subraya la importancia de elegir un representante fiable y competente.
Además, el representante fiscal ayuda a navegar por los entresijos del cumplimiento de las obligaciones fiscales, incluida la observancia de la evolución de la normativa y la correcta aplicación del IVA en diversas transacciones.
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Declaración del IVA en Alemania
Las declaraciones del IVA deben presentarse periódicamente, normalmente cada mes o cada trimestre, dependiendo del tamaño de la empresa. En estas declaraciones, las empresas deben detallar todas las ventas y compras imponibles, aplicando los tipos de IVA correctos.
El proceso de declaración del IVA está cada vez más digitalizado, siendo la plataforma ELSTER el principal medio de presentación. Esta plataforma garantiza la transmisión segura de los datos fiscales y facilita un proceso más eficiente.
Los retrasos en la presentación o el pago insuficiente del IVA pueden dar lugar a sanciones, por lo que es esencial llevar una contabilidad precisa y presentar las declaraciones a tiempo.
El ejercicio fiscal alemán coincide con el año natural, y también se exigen resúmenes anuales, que ofrecen una visión general del IVA contabilizado a lo largo del año.
Devolución del IVA a empresas y particulares
Tanto las empresas como los particulares pueden tener derecho a la devolución del IVA en determinadas condiciones. Las empresas pueden reclamar el IVA pagado en compras relacionadas con su actividad, que se deduce del IVA que deben por las ventas.
Los particulares, sobre todo los no residentes en la UE, pueden solicitar la devolución del IVA de los bienes adquiridos en Alemania y sacados de la UE en los tres meses siguientes a su compra.
El proceso de devolución consiste en presentar los recibos y la prueba de exportación en la aduana al salir del país y, a continuación, presentar una solicitud a través del comercio minorista o de un proveedor de servicios de devolución del IVA.
Registro del IVA en Alemania
Una gestión eficaz del IVA en Alemania requiere un registro meticuloso. La ley obliga a las empresas a conservar todos los registros relativos al IVA durante un mínimo de diez años.
Este periodo garantiza que, durante cualquier auditoría financiera, las autoridades fiscales, conocidas como Finanzamt, tengan amplio acceso al historial financiero de una empresa para verificar el cumplimiento de la normativa del IVA.
Los registros deben incluir todas las facturas emitidas y recibidas, notas de crédito, documentación de importación y exportación y justificantes de pago de las declaraciones del IVA.
El código fiscal alemán también estipula el uso de sistemas contables adecuados que puedan proporcionar información detallada a nivel de transacción a efectos del IVA. El mantenimiento de registros digitales es cada vez más frecuente, con formatos electrónicos específicos y normas establecidas por las autoridades fiscales para facilitar la posible recuperación de datos.
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Cambios en la normativa del IVA en Alemania
El carácter dinámico de la normativa sobre el IVA obliga a las empresas que operan en Alemania a mantenerse alerta y adaptarse para cumplirla.
Los cambios pueden derivarse de nuevas directivas de la UE destinadas a armonizar el IVA en todos los Estados miembros, de decisiones de política interna o como parte de los esfuerzos para frenar la evasión y el fraude fiscales.
Por ejemplo, en los últimos años se ha producido un cambio hacia requisitos de información más estrictos y la introducción de sistemas de información en tiempo real en algunos casos. Estos cambios suelen ir acompañados de la necesidad de actualizar los procesos y sistemas internos para cumplir las nuevas normas legales.
Además, el panorama económico puede influir en los tipos y umbrales del IVA, como se ha visto con los ajustes temporales de los tipos durante las crisis económicas para estimular el gasto.
Las empresas deben hacer un seguimiento activo de estos cambios, lo que puede implicar la suscripción a actualizaciones de la legislación fiscal, la participación en foros del sector o la contratación de asesores fiscales profesionales.
La proactividad en este ámbito no sólo garantiza el cumplimiento, sino que también puede ofrecer a las empresas oportunidades de planificación para optimizar sus posiciones fiscales.
IVA sobre el comercio electrónico
El sector del comercio electrónico ha experimentado un crecimiento exponencial y, con él, ha evolucionado el marco regulador del IVA sobre las ventas digitales. La Unión Europea, de la que Alemania es un miembro clave, ha puesto en marcha reformas para simplificar el IVA para las empresas de comercio electrónico y garantizar que el IVA se pague donde tienen su sede los consumidores.
La introducción del régimen de ventanilla única permite a las empresas registrarse a efectos del IVA en un Estado miembro de la UE y declarar y pagar el IVA de todas sus ventas en la UE a través de un único portal electrónico.
Este sistema es especialmente beneficioso para las empresas que venden a clientes de varios países de la UE, ya que reduce la carga administrativa.
Sin embargo, se ha suprimido el umbral para la venta a distancia, que antes permitía a las empresas aplicar el IVA al tipo de su propio país hasta que las ventas a un país concreto superaran un determinado importe. Ahora, el IVA se devenga desde el primer euro de ventas.
Este cambio exige que las empresas de comercio electrónico adapten sus estrategias de precios y sistemas de pago para tener en cuenta los distintos tipos de IVA en la UE. Mantenerse al corriente de estas novedades es crucial para que los operadores de comercio electrónico mantengan la conformidad y la competitividad en el mercado europeo.
Clevver, su socio para impuestos y contabilidad en Alemania
Especializada en servicios fiscales y contables en Alemania, Clevver proporciona un apoyo integral para navegar por el intrincado sistema fiscal del país.
La experiencia de nuestro equipo se extiende a la gestión del registro del IVA, la declaración de impuestos y el cumplimiento de las rigurosas normas contables alemanas.
Además, ofrecemos servicios de constitución de sociedades y oficinas virtuales en Alemania y en todo el mundo, incluidas direcciones comerciales y buzones digitales.
El IVA en Alemania – Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo normal del IVA en Alemania?
El tipo normal del IVA en Alemania es del 19%. Sin embargo, se aplica un tipo reducido del 7% a determinados bienes y servicios esenciales, como alimentos, libros y transporte público.
¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Alemania?
Las empresas con un volumen de negocios superior a 22.000 euros, en el caso de las nuevas empresas, o a 50.000 euros, en el caso de las empresas establecidas, deben registrarse a efectos del IVA. Las empresas no pertenecientes a la UE que realicen entregas imponibles a clientes alemanes también deben registrarse.
¿Cómo se registra el IVA en Alemania?
Para inscribirse hay que presentar una solicitud al Bundeszentralamt für Steuern, bien a través del portal BZStOnline o por correo. Los documentos requeridos incluyen los datos de registro de la empresa, información sobre los directores gerentes y una descripción de las actividades empresariales.
¿Pueden las empresas extranjeras registrarse a efectos del IVA en Alemania?
Sí, las empresas extranjeras pueden registrarse a efectos del IVA en Alemania. Las empresas de fuera de la UE suelen tener que nombrar a un representante fiscal para que se encargue de los asuntos relacionados con el IVA.
¿Cuáles son los requisitos de facturación del IVA en Alemania?
Las facturas del IVA deben incluir los números de IVA del proveedor y del cliente, la fecha de entrega, una descripción detallada de los bienes o servicios y el importe del IVA. La facturación electrónica debe cumplir normas específicas.
¿Con qué frecuencia debo presentar la declaración del IVA en Alemania?
Las declaraciones del IVA suelen presentarse mensual o trimestralmente, dependiendo del tamaño de la empresa. También se exigen resúmenes anuales del IVA.
¿Puedo solicitar la devolución del IVA en Alemania?
Las empresas pueden reclamar el IVA pagado por gastos relacionados con la actividad empresarial. Los no residentes en la UE pueden solicitar la devolución del IVA pagado por bienes adquiridos en Alemania y exportados fuera de la UE.
¿Qué ocurre si no cumplo la normativa del IVA?
El incumplimiento puede acarrear sanciones, intereses y consecuencias legales. Llevar registros precisos y pagar el IVA a tiempo es crucial.
¿Se puede presentar el IVA por vía electrónica en Alemania?
Sí, las declaraciones del IVA pueden presentarse electrónicamente a través de la plataforma ELSTER, que garantiza una transmisión segura y eficaz de los datos fiscales.
¿Tengo que repercutir el IVA en las ventas por internet a clientes alemanes?
Si vende bienes o servicios en línea a clientes en Alemania, por lo general está obligado a repercutir el IVA al tipo aplicable.
¿Qué es el mecanismo de inversión impositiva en Alemania?
En virtud del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la responsabilidad de declarar la transacción del IVA pasa del vendedor al comprador, normalmente en transacciones B2B que implican servicios o determinados bienes.
¿Cómo me doy de baja del IVA en Alemania?
Para darse de baja, debe presentar una solicitud a la Bundeszentralamt für Steuern, explicando los motivos de la baja, como el cese de las actividades imponibles o la caída por debajo del umbral de volumen de negocios.